Источник: РАПСИ РАПСИ проанализировало первые результаты введения специального налогового режима для самозанятых: какие плюсы и минусы принес на сегодняшний день экспериментальный налоговый режим НПД и как государство борется с тем, чтобы работодатели не подменяли трудовые отношения наймом самозанятых по гражданско-правовым договорам. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» был введен в России Федеральным законом от…
ПодробнееИсточник: ООО "Небо" Санкции в виде денежных штрафов могут пробить брешь в бюджете малых и микропредприятий. К примеру, если за непробитый чек предпринимателя оштрафуют на 2000 руб., то неправильная работа с базами персональных данных влечет за собой наказание в размере 6 млн руб. Однако КоАП позволяет смягчить, а в некоторых случаях и вовсе отменить штрафы.…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Налог на прибыль: суд согласился, что договоры подряда с бывшими работниками фиктивные Инспекция посчитала, что организация заключила договоры подряда с ИП, чтобы занизить налог на прибыль. Фактически физлица работали по трудовым договорам. Налоговики указали: все ИП зарегистрированы почти одновременно; они работали в организации и получали прожиточный минимум; ИП открыли счета в одном банке,…
ПодробнееИсточник: платформа для самозанятых Наниматель По данным ФНС самозанятые, сотрудничающие с компаниями, заработали в 2023 году 844 млрд руб. Сумма налоговых отчислений от НПД по итогам 2023 года составила 63 млрд руб. Из них 46 млрд руб. было удержано при работе с юрлицами. Цифры говорят о том, что привлечение к сотрудничеству самозанятых при соблюдении законов…
ПодробнееИсточник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения» В России уже два года действует запрет на неожиданные проверки предпринимателей. Власти приняли решение продлить этот запрет еще на один год, чтобы предотвратить угрозу, исходящую от некоторых бизнесменов. Однако некоторые органы власти ищут пути обойти это решение, что приводит к увеличению уголовных дел против предпринимателей. Эксперты в области бухгалтерского…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи: Понятие и формы дробления Признаки и критерии незаконного дробления, выработанные ФНС и судебной практикой. Главные вопросы, на которые должен ответить налогоплательщик, чтобы доказать отсутствие схемы. Ключевые выводы настоящей статьи 1. Понятие и формы дробления Кажется, что ответ на вопрос «Что такое налоговое дробление простыми словами?»…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан, a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Ссылка для цитирования: Султанов…
ПодробнееАвтор: Дмитрий Шумейко, бухгалтер, эксперт по налогам, компания «Шумейко и партнеры» Поговорим об управлении дебиторской задолженностью. Это на первый взгляд довольно прозрачная тема, совершенно будничная для каждого бухгалтера или владельца бизнеса, однако, есть вопросы, ответы на которые со временем нужно актуализировать или освежать в памяти. Почему 10 лет назад налоговая не заинтересовалась вашей дебиторкой, а…
ПодробнееИсточник: EastRussia Подходы налоговой службы к борьбе с дроблением бизнеса необходимо пересмотреть, считают в бизнес-сообществе. По оценкам экспертов, нередко санкции применяют к предприятиям, которые не получают необоснованной налоговой выгоды от «сомнительных схем». И в этой связи объявленная президентом амнистия за дробление бизнеса, хотя и является важной и нужной мерой, радикально на ситуацию не повлияет. Как…
ПодробнееИсточник: Ассоциация “Координационный совет сферы массового персонала” Современный бизнес неизбежно связан с различными нормативными требованиями, законами и стандартами, о соблюдении которых должны заботиться предприниматели. В этом контексте контролирующие органы играют важную роль, обеспечивая контроль за соблюдением законодательства и правил в различных отраслях. Однако, такое взаимодействие не всегда проходит гладко, и конфликты могут возникать, в результате…
ПодробнееИсточник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения» На фоне кадрового дефицита (в) большинстве отраслей, работодатели вынуждены всеми возможными способами привлекать и удерживать сотрудников. В том числе и «белыми заработными платами». Если еще 15 лет назад полностью официальная заработная плата считалась редкостью, а социальный ролик, призывавший бойкотировать таких работодателей, вызывал снисходительную улыбку, сегодня ситуация на рынке труда…
ПодробнееАвтор: Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист Относительно недавно в поле зрения Конституционного Суда РФ в очередной раз попал вопрос об одновременном применении ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ и ст. 122 НК РФ. По результатам рассмотрения этого вопроса принято Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2023 № 3286-О. Рассмотрим выводы Конституционного…
ПодробнееИсточник: РИА Новости Последнее время стал подумывать о том, чтобы начать собственный бизнес, но есть опасения, что налоги «съедят» большую часть прибыли. Существует ли легальная возможность платить меньше налогов? Любую деятельность, приносящую доход, государство облагает налогом. О том, как выбрать оптимальный способ уплаты налога, мы попросили рассказать специалистов Федеральной корпорации по развитию малого и среднего…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Султанов А.Р. Охраняемые законом…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Это продолжение статьи. 1 часть доступна по ссылке. Содержание 2 части статьи: I. Нарушения, которые привели или могли привести к тому, что ИФНС приняла неправомерное решение. Их содержание в контексте судебной практики, анализ объективной стороны наиболее распространенных процессуальных нарушений налоговиков: 1. увеличение суммы недоимки после вынесения акта, в…
ПодробнееИсточник: Деловой Петербург Бизнес всегда стремился оптимизировать расходы на персонал. При классическом оформлении трудовых отношений с сотрудником предприниматель за каждую штатную единицу перечисляет стандартные 30% взносов от оклада — это сумма страховых взносов в Социальный фонд. Некоторое время назад многие использовали механизм привлечения индивидуальных предпринимателей как сотрудников за штатом, оптимизируя таким образом финансовую нагрузку. Экономия…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Суды взыскали доплату за сверхурочный труд, поскольку инвалиду не сократили рабочую неделю Сотрудник предоставил справку об инвалидности II группы, однако продолжал выполнять обязанности как обычно — по 40 ч в неделю, а не по 35. Переработку ему не оплатили, поэтому он обратился в суд. Три инстанции сошлись во мнении: организация не выполнила обязанность…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи: I. Общая классификация процессуальных нарушений, допущенных при рассмотрении материалов налоговой проверки II. Инспекция не обеспечила налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки и представить объяснения. Содержание нарушения в контексте судебной практики, анализ объективной стороны наиболее распространенных процессуальных нарушений налоговиков: ненадлежащий способ вручения акта налоговой проверки налогоплательщику; неприложение…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Приложение к Письму ФНС России от 19.02.2024 N БВ-4-7/1786@ «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2023 года по вопросам налогообложения». 1. Пункт 11 статьи 61.11 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего…
ПодробнееАвтор: Иван Лузан, эксперт по налогообложению, старший партнер консалтинговой компании "Рустакс" Источник: Российская газета В последнее десятилетие налоговые органы стараются максимально сократить количество выездных проверок, которые являются дополнительной административной и финансовой нагрузкой как для плательщиков, так и для инспекторов ФНС. Поэтому важными шагами при реформировании налоговой системы стали запуск системы АСК НДС-2, помогающей выявлять недобросовестных…
ПодробнееАвтор: Айдар Султанов, руководитель представительства «Пепеляев Групп» в Республике Татарстан, канд. юрид. наук, заслуженный юрист Республики Татарстан Конкуренция и право. №1.2024. С. 40 – 49. Источник: «Конкуренция и право» Конституционализация отраслей права порой происходит после того, как граждане или компании в поисках справедливости обращаются в высшие судебные инстанции. Международные суды также вправе давать заключения по…
ПодробнееАвтор: А. Р. Султанов, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru A.Sultanov, PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan В данной статье, мы рассмотрим некоторые проблемы в исполнении Постановлений Конституционного Суда РФ и прокомментируем Определение Конституционного…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Неточность в требовании налоговиков привела в суде к отмене штрафа за неподачу документов При выездной проверке у налогоплательщика запросили путевые листы. В требовании указали конкретные даты и номера транспорта. За непредставление документов налогоплательщика оштрафовали. Суд решение отменил. Для наказания надо, чтобы затребованные документы у налогоплательщика были и он не представил их в срок.…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи: I. Понятие налоговой реконструкции и ее нормативное регулирование; условия применения. II. Как нормы о реконструкции применяются налоговыми инспекциями и судами на практике. III. Возможные негативные последствия налоговой реконструкции, о которых налогоплательщику не расскажут. I. Понятие налоговой реконструкции и ее нормативное регулирование; условия применения В статье…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ О чем этот пост: Дискутируем о признаках, построение искусственных схем подмены трудовых отношений с помощью самозанятости с целью минимизации уплаты зарплатных налогов и взносов. 2023г. показал развитие проверок по взаимоотношениям организаций с самозанятыми. Рабочие встречи с инспекторами налоговых органов – подтверждают увеличения развития проверок по самозанятым. Чаще всего проверяют…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ Когда мы видим работу взаимозависимых компаний, применяющих спец.режимы, мы автоматически пытаемся найти деловую цель и обоснование такой предпринимательской схемы. Это стремление можно назвать проявлением проф. деформацией или то, что взаимозависимость, как красная тряпка для Инспекторов для инициирования проверки. Логика у проверяющих простая: несколько организаций, применяющих спец.режимы (чаще всего УСН),…
ПодробнееИсточник: Бухгалтерская консалтинговая компания «Простые решения» Разделение ориентаций деятельности – эффективный способ ускорить убытки и повысить прибыльность организации. Однако, необходимо избегать слишком глубокого разделения, иначе ФНС применить штрафы и доначисления налогов. Эксперты в области консалтинга от компании «Простые решения» рассматривают риски фрагментации бизнеса и о случаях, когда она может считаться законной. Что такое дробление? Разделение…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ О чем пост: Несколько последних налоговых проверок, которые мы сопровождали основывались обвинениях налогового органа об убыточности взаимозависимой организации в рамках группы. Убыточность организации по мнению инспекторов является доказательством дробления при ведении бизнеса группой компаний. На наш взгляд такой довод является следствием обвинительного уклона без анализа обстоятельств развития самого бизнеса,…
ПодробнееАвтор: Жигачев Александр Викторович, кандидат юридических наук, налоговый юрист В каком порядке гражданин России информирует российский налоговый орган о преимущественном пребывании за пределами России (как основании неуведомления о счетах/вкладах в иностранных банках и непредставления отчетов по ним)? Все граждане России являются валютными резидентами России (т.е. резидентами для целей законодательства о валютном регулировании и валютном контроле;…
ПодробнееИсточник: Retail.ru Покупка готового бизнеса без полноценной проверки может нести риски. Есть вероятность приобрести не только компанию, но и все ее долги, о которых не рассказал продавец. Чтобы этого избежать, доцент кафедры правоведения и практической юриспруденции РАНХиГС, кандидат юридических наук Мария Базюк советует провести аудит — проверку бизнеса. В этой статье эксперт собрала основные моменты,…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс На оплату дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами взносы не начисляют, решили суды СФР посчитал, что организация занизила базу по взносам на травматизм. Она неправомерно исключила из нее суммы оплаты дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами. АС Западно-Сибирского округа с позицией фонда не согласился. Данные выплаты компенсационные, они предусмотрены ТК РФ. Компенсация не…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 13 декабря 2023 года В целях обеспечения единообразного подхода к разрешению арбитражными судами споров, связанных с применением статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации <1> и иных положений законодательства о налогах и сборах, регулирующих вопросы противодействия злоупотреблениям в сфере налогообложения участников экономического оборота, по результатам изучения и обобщения…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи: I. Судебная практика о возврате изъятых в ходе выемки предметов и документов. Почему налогоплательщику всегда стоит иметь в распоряжении качественные копии документов. II. Алгоритм возврата изъятых налоговиками при выемке предметов и документов. Как компании или ИП поможет грамотно составленное ходатайство. III. Реальный ущерб и упущенная…
ПодробнееАвтор: Айдар Рустэмович Султанов, адвокат, руководитель представительства Пепеляев Групп» в Татарстане, адвокат, канд. юрид. наук, заслуженный юрист Республики Татарстан, арбитр арбитражного центра РСПП (Нижнекамск, Россия). a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, адвокат, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Опубликовано в Вестник…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан, E-mail: a.sultanov@pgplaw.ru, Адрес: Россия, 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Мы всегда полагали, что принципы справедливого правосудия предусматривают, что все важные вопросы для разрешения спора суд будет ставить на обсуждение сторон. В правовом…
ПодробнееАвтор: Макаренко Елена, Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер Источник: ГАРАНТ Президентом РФ подписан Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ, которым в НК РФ внесены поправки, в том числе, в целях снижения влияния на экономику России последствий приостановления действия отдельных положений международных договоров по вопросам налогообложения, а также в целях определения источников доходов для финансирования…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, Руководитель Представительства Пепеляев Групп в Республике Татарстан (г. Нижнекамск), адвокат, кандидат юридических наук, заслуженный юрист Республики Татарстан, арбитр арбитражного центра РСПП Опубликовано в Марийский юридический вестник 2023, №1-2 (том 41), С. 38-43 Identification of an offense and calculation of a revolving fine, some nuances Краткая аннотация: В данной статье рассмотрим проблему…
ПодробнееИсточник: Право.ру По общему правилу налогоплательщики несут ответственность только за свои долги перед бюджетом. Но иногда по налоговым долгам компании могут ответить и зависимые от нее лица. Такое вполне возможно, если налоговики докажут вывод фирмой активов на другое лицо с целью уклонения от уплаты налогов. ФНС активно пользуется этой возможностью и успешно оттачивает навыки по…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет, если сделку признали недействительной, решил суд Налогоплательщик подал уточненную декларацию по НДС за I квартал 2020 года в декабре 2021 года. В ней он заявил вычет по сделкам, которые суд признал недействительными. Инспекция отказала из-за пропуска срока. Она исходила из того, что возврат имущества…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Приложение к письму ФНС РФ от 27.10.2023 N БВ-4-7/13775@ «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2023 года по вопросам налогообложения». 1. В случае получения уточненного уведомления о контролируемой сделке, в котором содержится уточнение сведений об указанной в…
ПодробнееАвтор: А.Р. Султанов, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru A.Sultanov, PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan, Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Удивительное дело, но в арбитражных судах вопрос о презумпции невиновности в делах об оспаривании решений антимонопольного законодательства, как…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Опоздание с подтверждением деятельности: суд может отменить высокий тариф взносов на травматизм АС Московского и Северо-Западного округов рассмотрели похожие споры: фонд назначал тарифы с высоким классом риска, потому что страхователи подтверждали деятельность позже срока. Суды фонд не поддержали. Они указали, что фонд может отнести страхователя к наиболее высокому классу риска. Однако это не…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Ссылка для цитирования: Султанов, А. Р. Право на обжалование и участие в судебном разбирательстве — год 2023 / А. Р. Султанов // Вестник гражданского процесса.…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com 1 часть данной статьи доступна по ссылке здесь. Содержание 2 части статьи: 1. Порядок проведения выемки и распространенные проблемы, с которыми сталкивается при этом налогоплательщик (продолжение) Кто может и кто обязан присутствовать при выемке. Кто может выступать в статусе понятого, кроме приглашенных налоговиками лиц. Как они помогут…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Султанов, А. Р. Конституционализация…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан, арбитр Арбитражного центра при РСПП a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 В данной статье мы рассмотрим Постановление Конституционного Суда РФ от 03.10.2023 N 46-П «По делу о проверке конституционности пункта 1…
ПодробнееИсточник: ИА "Гарант" Может ли организация вернуть (путем подачи заявления в ИФНС, без обращения в суд) переплату по налогу на прибыль, налогу на имущество по кадастровой стоимости, НДФЛ и налогу при УСН (излишне уплаченные суммы налогов учтены в сальдо по ЕНС), если с момента уплаты налогов прошло более трех лет? По данному вопросу мы придерживаемся…
ПодробнееИсточник: Banki.ru Рассказываем, что такое налоговый мониторинг, какие преимущества он дает бизнесу, как стать его участником и как компании прекратить такую форму контроля. Что такое налоговый мониторинг Налоговый мониторинг — форма налогового контроля. ФНС наблюдает за деятельностью компании через специальную онлайн-систему. Основное отличие от остальных форм контроля в том, что компании принимают участие в мониторинге…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Какими должны быть правильные…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи I. В каких случаях налоговики вправе проводить выемку. Почему камеральные проверки становятся все опаснее. II. Порядок проведения выемки и распространенные проблемы, с которыми сталкивается при этом налогоплательщик: Документы, санкционирующие выемку, их получение налогоплательщиком. Выемка в жилом помещении. Временные границы выемки. Основания для проведения выемки. Где…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Кассация не стала отменять распоряжение о выговоре без полного описания в нем проступка На работника поступили служебные записки о нарушении обязанностей. Создали комиссию для их проверки. По результатам составили заключение и объявили работнику выговор. Наказание он оспорил. Суды признали нарушенным порядок применения взыскания, но кассация с ними не согласилась. Недостаточно ссылаться только на…
ПодробнееИсточник: "Деловая Газета. Юг" Эксперт в области налогов рассказала, как проходят налоговые проверки и что делать, если после подачи декларации от ФНС пришел ответ. Декларации, проверки и налоги — постоянные спутники предпринимательской деятельности. Основатель и гендиректор компании «Консалтинг ЮК» Юлия Кручанова в ходе вебинара «Камеральный налоговый контроль: взгляд изнутри» рассказала, какие виды налоговых проверок существуют и какие 5…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan The motivated opinion of…
ПодробнееАвтор: Наринэ Беглярова, Управляющий партнер консалтинговой компании Sona Private consulting, ex-руководитель в налоговых органах, юрист 1 июля 2023 года Минфин своим приказом увеличил список оффшорных зон, теперь их количество составило 91. Что это значит для российских компаний, рассказывает управляющий партнер Sona Private Consulting Наринэ Беглярова. Оффшорные зоны — что это и почему многие компании стремятся зарегистрировать…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан, е-мейл: a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan Опубликовано в Вестник…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com I. Ситуации, когда налоговая вправе явиться в компанию с осмотром. Объекты осмотра. II. Когда чиновников можно не пустить на территорию фирмы или в отдельные помещения. III. Что будет, если отказаться от осмотра. Неприятные последствия согласия. IV. Возможный алгоритм действий при посещении налоговиками фирмы с целью проведения осмотра. Что…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс КС РФ: нужно опровергнуть сведения о проступке работника, если приказ о наказании признан незаконным Норму ГК РФ об опровержении сведений, порочащих честь, достоинство или деловую репутацию, признали конституционной. Если работодатель распространил сведения о дисциплинарном проступке, за который сотрудника наказали незаконно, то их нужно опровергнуть аналогичным способом. Речь идет о случаях, когда факт проступка…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Суд: стоимость некачественного товара возвращают с НДС, даже если в договоре она была без налога Организации заключили договор поставки. Цену товара установили без НДС. Налог нужно было исчислить сверх нее. В сумме, перечисленной покупателем, налог был. Позднее товар признали некачественным. Суд обязал поставщика вернуть деньги. Однако тот перечислил сумму без НДС. Покупатель обратился…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс КС РФ: оплату за сверхурочную работу надо считать с учетом компенсационных и стимулирующих выплат Нормы ч. 1 ст. 152 ТК РФ суд признал неконституционными в той части, в которой они допускают оплату сверхурочной работы исходя лишь из тарифной ставки или оклада (должностного оклада) без компенсационных и стимулирующих выплат. Федеральному законодателю поручено внести в…
ПодробнееАвтор: Юзвак М.В., налоговый консультант, к.ю.н. Анализ отдельных споров по налогам Вы можете посмотреть на YouTube: https://www.youtube.com/c/МаксимЮзвак ЯндексДзен: https://zen.yandex.ru/yuzvak_max При обнаружении ошибок просьба сообщать по адресу: maxymv1985@gmail.com См. также: Краткий обзор налоговых новостей за август 2023: https://youtu.be/t9LPRZE1RBA Комментарий к налоговым событиям за август 2023: https://youtu.be/yzRQibuWPyw Комментарий к налоговым спорам за июль 2023: https://youtu.be/P1TTqt0hEBk Дайджест налоговых…
ПодробнееИсточник: платформа для самозанятых Наниматель Численность плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) по итогам июля 2023 года превысила 8 миллионов человек. Новый налоговый режим оказался выгодным не только физлицам, но и компаниям, с которых снимается ответственность за уплату за самозанятого различных взносов и НДФЛ. Заказчик не является и налоговым агентом в отношении самозанятого, но вполне…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат РАЗРЕШЕНИE НАЛОГОВЫХ СПОРОВ Содержание статьи Введение Часть I. Если в материалах 2 акта налоговой проверки, это законно? что сказал суд? Часть II. Если налоговики не раскрыли расхождения в акте налоговой проверке? Часть III. Зачем нужны сводные реестры и приложения. Часть. IV. Акт не подписан или подписан не уполномоченными лицами. Введение Надо признать, в нынешних реалиях налоговый спор –…
ПодробнееАвтор: Юзвак М.В., налоговый консультант, к.ю.н. Анализ отдельных споров можно посмотреть YouTube: https://www.youtube.com/c/МаксимЮзвак ЯндексДзен: https://zen.yandex.ru/yuzvak_max Телеграм: https://t.me/Taxruss ВК: https://vk.com/yuzvakmaxim Одноклассники: https://ok.ru/group/54634421485792 При обнаружении ошибок просьба сообщать по адресу: maxymv1985@gmail.com См. также: Краткий обзор налоговых новостей за июль 2023: https://youtu.be/Ss_TaGIuLns Комментарий к налоговым событиям за июль 2023: https://youtu.be/jvVwE9y3Q1w Комментарий к налоговым спорам за июль 2023: https://youtu.be/P1TTqt0hEBk…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан, е-мейл: a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev group in Tatarstan По мнению автора,…
ПодробнееАвтор: Борис Ангелов, независимый эксперт отрасли клининга Чего опасаются бухгалтеры? Пожалуй, того, что дебет не сойдется с кредитом. А еще налоговой проверки, уголовной ответственности или отказа в возврате НДС. Впрочем, мало ли чего можно опасаться королям дебитов и падишахам кредитов. Задач у бухгалтера невпроворот! Требуется четко соблюдать множество различных законов, правил, нормативов, регламентов, уследить за…
ПодробнееИсточник: ИА "Гарант" Не каждому главному бухгалтеру с приходом на новое место работы выпадает счастье получить идеально выстроенный бухучет и абсолютно правдивую отчетность за предыдущие периоды. Увы, нередко приходится сталкиваться с неприятными сюрпризами, которые оставил после себя бывший главбух. Кто в этом случае будет отвечать за нарушения, допущенные вашим предшественником? Могут ли привлечь к ответственности…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Весьма распространена следующая ситуация: свидетель (контрагент или сотрудник компании) по какой-либо причине дали показания против нее, либо не отличается психологической устойчивостью и запросто может лжесвидетельствовать против фирмы, либо просто до такой боится инспекторов, что всячески уклоняется от встреч с ними. В такой ситуации налогоплательщику нужен собственный допрос свидетеля.…
ПодробнееИсточник: Гарант Приложение к письму ФНС РФ от 31 мая 2023 г. N БВ-4-7/6781 «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в первом квартале 2023 г. по вопросам налогообложения». 1. Относя к сфере использования патентной системы налогообложения ремонт жилья и других построек, подпункт 12 пункта…
ПодробнееИсточник: Гарант Приложение к письму ФНС РФ от 11 августа 2023 г. № БВ-4-7/10353@ «О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во втором квартале 2023 г. по вопросам налогообложения». 1. Законодатель имеет достаточно широкую дискрецию в вопросах освобождения от налогообложения, но его волеизъявление о таком…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ По статистике Судебного департамента при Верховном суде, в 2020 году было возбуждено 4872 уголовных дела по налоговым преступлениям, осуждены всего 346 человек. С 09 марта 2022г. следователи могут возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям только после завершения налоговых проверок (Федеральный закон от 09.03.2022 N 51-ФЗ) Поскольку для возбуждения уголовного дела необходимо, чтобы…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ Тут один из коллег по цеху рассказал о вопиющем случае. В отношении налогоплательщика проводилась камеральная проверка. В один солнечный денек пришли к компании в гости два инспектора и объявили, что в рамках камералки будет проведена выемка налоговой. ТАДАМ ! Итак, давайте разбираться, может ли налоговая осуществлять выемку документов при…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ Ошибка № 1. Использование только традиционных доказательств. ФНС использует порядка 30 информационных ресурсов для проверки налогоплательщиков и их отбора на выездную налоговую проверку, вычисление потенциальных выгодоприобретателей и участников схем. Подробно о этих ресурсах можно почитать здесь. Мы полагаем, что ссылки на НК РФ, письма ФНС, Минфина, предоставление выписок, первичных документов итд недостаточны и нам необходимо…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ Налогоплательщик может возместить НДС из бюджета, если по итогам налогового периода (квартала) сумма налога, принятая к вычету, превысила исчисленную сумму НДС (п. 2 ст. 173 НК РФ). Начинаем серию публикаций о камеральном контроле, которые в дальнейшем могут помочь при грамотных ответах на требования, выработать стратегию поведения налогоплательщика, принять управленческие решения с учетом одного…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ Вместо введения В интернете предлагается много «безопасных» схем» по дроблению налогов, начитавшись которых предприниматели могут принять решения по трансформации своих бизнес моделей под такие схемы. На одном из тематических форумов по налогам мы стали свидетелями как некоторые консультанты описывали современные модели «законного дробления налогов». Это франшиза и опционная схема Сейчас у некоторых возникнет…
ПодробнееАвтор: Евгения Яровая, Старший бухгалтер-консультант Линии консультаций ГЭНДАЛЬФ Материалы журнала «Прогрессивный бухгалтер», июль 2023 В настоящее время привлечение к работе внештатных специалистов — один из наиболее удобных способов взаимодействия при ведении бизнеса. Действительно, работа с «внештатниками» многое упрощает и экономит ресурсы компании. Однако, что выгоднее: заключить договор ГПХ с физлицом или с физлицом со статусом…
ПодробнееАвтор: Айдар Рустэмович Султанов, адвокат, руководитель представительства «Пепеляев Групп» в Татарстане, адвокат, канд. юрид. наук, заслуженный юрист Республики Татарстан, арбитр арбитражного центра РСПП (Нижнекамск, Россия). a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev…
ПодробнееИсточник: PROбанкротство Заявители полагают, что они вправе участвовать в рассмотрении ранее завершенного налогового спора для защиты своих прав и интересов. ФНС доначислила и взыскала в суде с ООО «Северспецстрой» налоги, пени и штрафы. Однако впоследствии в рамках процедуры банкротства ООО «Северспецстрой» конкурсный управляющий подал заявление о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности. КДЛ, желая…
ПодробнееАвтор: Сергей Кравчук Источник: alipgroup.ru Подбор сопоставимых компаний в рамках анализа с применением метода сопоставимой рентабельности – один из этапов анализа в рамках трансфертного ценообразования. Однако уделять внимание только этой части анализа нельзя. Почему? Анализ сделки Трансфертное ценообразование в целом (и метод сопоставимой рентабельности) основано на сравнении, в рамках которого к одной сделке подбираются аналоги в…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи: Кто из инспекторов вправе допросить налогоплательщика. Максимальная продолжительность допроса. Отдельные рекомендации при прохождении налоговых допросов Кто из инспекторов вправе допросить налогоплательщика: тот, кто проводит проверку или любой другой? Сколько времени может длиться сам допрос? В постановлении 19 ААС от 25.05.2022 №А64-4239/2021 была рассмотрена следующая ситуация.…
ПодробнееАвтор: Айдар Рустэмович Султанов, адвокат, руководитель представительства «Пепеляев Групп» в Татарстане, адвокат, канд. юрид. наук, заслуженный юрист Республики Татарстан, арбитр арбитражного центра РСПП (Нижнекамск, Россия). a.sultanov@pgplaw.ru Россия: 125047, г. Москва, ул. 3-я Тверская-Ямская, д. 39, стр. 1 Sultanov Aydar R., PhD in Law, Honored Lawyer of the Republic of Tatarstan Head of Representative Office Руреliaev…
ПодробнееАвтор: Юзвак М.В., налоговый консультант, к.ю.н. Анализ отдельных споров по налогам Вы можете посмотреть на YouTube: https://www.youtube.com/c/МаксимЮзвак ЯндексДзен: https://zen.yandex.ru/yuzvak_max Телеграм: https://t.me/Taxruss ВК: https://vk.com/yuzvakmaxim При обнаружении ошибок просьба сообщать по адресу: maxymv1985@gmail.com См. также: Краткий обзор налоговых новостей за июнь 2023: https://youtu.be/fVUr9QMRSQM Комментарий к налоговым событиям за июнь 2023: https://youtu.be/JNePVtZw9AM Комментарий к налоговым спорам за май…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru В данной статье рассмотрим ситуацию, когда попытка использовать антимонопольный орган под видом борьбы за справедливую конкуренцию была закамуфлировано желание получить конкурентные преимущества и решить гражданско- правовой спор в административном порядке, помогла появлению важных правовых позиций Верховного…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Содержание статьи: I. Необходимость привлечения специалиста при прохождении допроса в ФНС II. Кто может быть представителем налогоплательщика Документальное подтверждение его полномочий. Присутствие налогоплательщика при допросе сторонних свидетелей его хозяйственной деятельности. III. Обязательная подготовка к допросу и ее алгоритм. Подробный перечень задаваемых налоговиками вопросов. IV. Как важному свидетелю…
ПодробнееАвтор: Султанов Айдар Рустэмович, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Краткий комментарий к Постановлению Конституционного Суда РФ от 27 июня 2023 г. N 35-П “По делу о проверке конституционности положений части первой статьи 152 Трудового кодекса Российской Федерации и абзаца второго Постановления Правительства Российской Федерации «О…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Данной публикацией я хотел бы начать серию статей о налоговых допросах, правилах поведения на них, тех опасностях, которые они несут для налогоплательщика и о том, как их избежать. Конечно на эту тему в интернете уже написаны десятки или даже сотни статей самого разного качества (на мой взгляд,…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс НДС можно принять к вычету и по чеку, решил суд Налоговики посчитали незаконным вычет НДС, который организация применяла по кассовым чекам на покупку бензина на АЗС. Кассация с таким подходом не согласилась. Суд сослался на позицию КС РФ и мнение ВАС РФ. Они говорили, что счет-фактура не единственный документ, по которому можно принять…
ПодробнееАвтор: Бугрушев Александр, налоговый адвокат http://bugrushev-nalogi.pro/ За первые три квартала 2022 года в результате камеральных и выездных налоговых проверок российскому бизнесу дополнительно начислили 597,8 млрд руб. налоговых платежей и штрафов, подсчитала аналитическая служба аудиторско-консалтинговой сети FinExpertiza на основании данных ФНС, что в 2.2. раза больше по аналогичному периоду прошлого года. Система проверяет бизнес нон-стоп 24/7.…
ПодробнееАвтор: А. Р. Султанов, кандидат юридических наук, Заслуженный юрист Республики Татарстан, Руководитель Представительства Пепеляев групп в Республике Татарстан a.sultanov@pgplaw.ru Эстоппель в российском праве на прямую не упоминается, но последнее десятилетие он уже прочно вошел в употребление в правовом поле России. Данный принцип, именуемый также иногда правилом эстоппель, имеет происхождение из общего права и заимствовано международным…
ПодробнееИсточник: Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH Ссылка на оригинал статьи Продать имущественный комплекс возможно, как заключив традиционный договор купли-продажи, так и реализовав долю в компании, которая владеет этим самым имущественным комплексом. Для продавца второй вариант часто видится предпочтительным — быстро и без перерегистрации прав на объекты недвижимости. Для покупателя — с такой же вероятностью второй вариант является неприемлемым, ведь купить…
ПодробнееИсточник: КонсультантПлюс Суд: кредиторскую задолженность признают в доходах, если контрагента исключили из ЕГРЮЛ Инспекция доначислила организации налог на прибыль и оштрафовала. Та не включила во внереализационные доходы невостребованную кредиторскую задолженность. Организация считала, что дохода нет, так как исключение контрагента из ЕГРЮЛ из-за недостоверных сведений не является ликвидацией юрлица. Суды поддержали проверяющих. По НК РФ перечень…
ПодробнееАвтор: Юзвак М.В., налоговый консультант, к.ю.н. Анализ отдельных споров можно посмотреть YouTube: https://www.youtube.com/c/МаксимЮзвак ЯндексДзен: https://zen.yandex.ru/yuzvak_max Телеграм: https://t.me/Taxruss ВК: https://vk.com/yuzvakmaxim Одноклассники: https://ok.ru/group/54634421485792 При обнаружении ошибок просьба сообщать по адресу: maxymv1985@gmail.com См. также: Краткий обзор налоговых новостей за апрель 2023: https://youtu.be/S09xFLglHKs Комментарий к налоговым событиям за апрель 2023: https://youtu.be/mYEive41y0o Комментарий к налоговым спорам за апрель 2023: https://youtu.be/MOLLJiZ5GSM…
ПодробнееАвтор: Соколова О., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» На основании анализа каких показателей деятельности учреждения и представленной отчетности налоговый орган может принять решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении учреждения? Может ли учреждение самостоятельно оценить риск включения его в план выездных налоговых проверок? Какие меры может принять учреждение для снижения (исключения) риска проведения в…
ПодробнееАвтор: Петренко Д., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» Процедура вручения проверяемому налогоплательщику (например, учреждению) решения о проведении в отношении него выездной налоговой проверки в Налоговом кодексе прописана не очень четко. В связи с этим на практике возникают различные споры, связанные с направлением налогоплательщику подобного ненормативного акта. Некоторые из них становятся предметом судебного разбирательства. АС ЗСО…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Итак, в предыдущей части статьи мы подробно рассмотрели, какую информацию в первую очередь собирает организация о потенциальном контрагенте, еще до того, как обратиться к нему с запросом документов и раскрыли процедуру оформления данных сведений. Их отсутствие будет прямо ориентировать налоговый орган, на то, чтобы обвинить предприятие в…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com Сразу оговорюсь, что законодательное определение понятия «должная осмотрительность», классификация ее принципов, а также критерии оценки ее проявления налогоплательщиком при выборе контрагента в законодательстве отсутствуют. Поэтому все определения и попытки вывести какие – то закономерности этого явления – плод умозаключений автора, основанных на попытке критического анализа ст.54.1 НК…
ПодробнееАвтор: Дарья Перковская, партнер по аудиту и консалтингу Группы «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ» Штрафы за непроведение аудита Законодательство требует от организации, подпадающей под обязательный аудит, чтобы аудиторское заключение было представлено либо вместе с отчетностью, либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.…
ПодробнееАвтор: Елена Прошина Источник: Рамблер Сегодня появилась новость о том, что в конце июня будет опубликован указ президента России Владимира Путина о приостановке соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с «недружественными» странами. Как писал журнал Forbes, ссылаясь на два источника, за приостановку действия СИДН с «недружественными» странами в марте выступили Минфин и МИД. Редакция «Рамблера»…
ПодробнееАвтор: Ваганов Олег Константинович, Налоговый адвокат Источник: taxcriminallaw.blogspot.com В целях настоящей статьи будем считать проявлением должной осмотрительности осуществление предпринимателем проверки и фиксации необходимого объема информации в отношении контрагента до установления с ним хозяйственных отношений, а также (в ряде случаев) и после их установления с целью подтверждения реальности финансово-хозяйственной операции. Впервые этот термин появился в п.…
ПодробнееАвтор: Тишин А. П., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо» С 2023 года п. 9 ст. 58 НК РФ установлено, что в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не определена…
Подробнее
