Источник: Контур.налоговый мониторинг
Налоговый мониторинг применяется в России с 2016 года, с тех пор этот вид налогового контроля выбрали уже 737 компаний. Как подготовиться к переходу на мониторинг, рассказали эксперты Контура и представители ФНС 19 марта на конференции «Путь в налоговый мониторинг». Светлана Огневская, эксперт сервиса Контур.налоговый мониторинг, собрала ответы на три вопроса, которые волновали большую часть участников конференции.
Можно ли вступить в налоговый мониторинг, если в компании нет электронного архива?
Налоговый мониторинг предполагает раскрытие показателей налоговой отчетности до первичного документа, но ни один нормативный документ в области регулирования налогового мониторинга не обязывает участников внедрять электронное хранилище документов (ЭХД).
Если инспектор не обнаружит в витрине данных нужных документов, он направит запрос на дополнительное размещение документов или классическое требование о представлении документов. Такие требования могут быть очень объемными, а выполнить их нужно в сжатые сроки. При такой схеме теряется одно из преимуществ налогового мониторинга — сокращение числа требований со стороны налогового органа и экономия ресурсов компании на подготовку ответов.
Таким образом, работать в режиме налогового мониторинга без электронного архива можно, но не забывать, что у электронных архивов есть и преимущества для самой организации, а именно:
вся документация хранится централизованно;
удобно искать документы и работать с ними, меньше времени уходит на подготовку ответов по запросам контролирующих органов;
нет риска повредить или потерять документ, что часто происходит с бумажными версиями;
удобно контролировать наличие первичных документов по операциям — это снижает риски ошибок при формировании отчетности (элемент системы внутреннего контроля);
можно автоматизировать процесс работы с документами в рамках интеграции информационной системы компании с АИС «Налог-3».
Перейти на налоговый мониторинг организация сможет вне связи со способом хранения первичных документов, а уже в процессе — постепенно совершенствовать системы хранения, учитывая преимущества ЭХД.
Так или иначе, электронный архив частично имеется в любой компании. Обычно электронные документы хранятся одним или несколькими из таких способов:
-
Специализированный архив документов — отдельное программное обеспечение, которое внедрили в компании.
-
Электронный документооборот (ЭДО). Документы, которые проходят по ЭДО, хранятся в системе. В среднем в Российской Федерации около 45% документов участвует в ЭДО. В некоторых бизнесах — до 80%.
-
Хранение документов «под скрепкой» в 1С — первичные учетные документы прикреплены прямо в учетной системе.
-
Сетевые папки и прочие локальные места хранения документов.
Как оценить текущий уровень системы внутреннего контроля в организации?
Для оценки системы внутреннего контроля (СВК) применяют модель COSO, она включает пять основных компонентов:
контрольная среда;
риски;
контрольные процедуры;
информационные системы;
мониторинг средств контроля.
Каждый компонент нужно оценить по набору критериев и выставить баллы. Баллы суммируют и по общему их количеству определяют уровень зрелости системы ВК. Всего существует пять уровней:
Начальный — СВК практически отсутствует, нет единых стандартов и принципов.
Определенный — начальная формализация СВК. Описаны основные принципы и процессы.
Контролируемый — СВК формализована во всех бизнес-процессах компании, руководство ориентировано на ее развитие.
Управляемый — СВК интегрирована во все процессы и системы компании, управленческие решения принимаются на основе анализа СВК.
Совершенствуемый — СВК постоянно совершенствуется, в системе наблюдается высокая доля автоматизации работы с рисками.
Такая оценка помогает компании выявить слабые места в СВК, сравнив целевые и фактические показатели по каждому критерию. На основе анализа результатов можно определить приоритетные направления для улучшения СВК и разработать мероприятия для ее развития.
Такой же подход использует и ФНС. Полный список критериев и подробное описание их оценки можно найти в приложении № 12 к Требованиям по организации СВК (Приказ ФНС России от 25.05.2021 № ЕД-7-23/518@).
Какие сложности чаще всего возникают при внедрении витрины данных?
Как разработчик решения Контур сталкивается с разными сложностями при внедрении, но из них можно выделить две основные категории.
Бюрократия в компании
В крупных организациях зачастую строгие требования к безопасности передачи данных и длительные процессы согласования. Например, заказчик внедрения — налоговый департамент. В свою очередь, IT-департамент выставляет свои критерии и условия работы с данными. Согласование всех требований может увеличивать срок проекта, так как появляется необходимость вносить изменения, требуются дополнительные договоренности.
Отсутствие технической готовности организации к переходу на налоговый мониторинг
Это низкий уровень автоматизации налогового учета, а порой и полное ее отсутствие на некоторых участках. Весь процесс усложняется, требуются дополнительные решения и доработка информационных систем. Компания может предполагать, что переход на новый формат налогового контроля будет простым, а в ходе реализации проекта становится очевидным, что придется пересмотреть подходы к ведению налогового и бухгалтерского учета.
Источник: www.audit-it.ru